隨著零工經濟和自由職業的興起，越來越多人選擇成為自僱人士。無論是自由撰稿人、設計師、顧問還是小商戶，自僱人士都需要了解自己的稅務責任。本文將詳細解說自僱人士的報稅方法、可扣除開支和強積金安排，幫助您合規經營並合法節稅。
什麼是自僱人士？
在稅務上，自僱人士是指以獨資經營或合夥形式經營業務的人士，區別於受僱於公司的僱員。自僱人士的特徵包括：
- 自行決定工作方式和時間
- 為多個客戶提供服務
- 自行承擔業務風險
- 自備工具和設備
- 有權聘請他人完成工作
如果您不確定自己的身份，可以參考稅務局的指引或諮詢專業人士。錯誤分類可能導致稅務和法律問題。
自僱人士的稅務責任
商業登記
自僱人士必須在開業後1個月內辦理商業登記。商業登記證費用為：
- 一年證：150港元（2024/25年度，可能會變動）
- 三年證：3,950港元
商業登記證需要每年續期，並須展示在營業處所。
利得稅
自僱人士的業務利潤需要繳納利得稅。稅率為：
- 首200萬港元利潤：7.5%
- 超過200萬港元的部分：15%
與有限公司不同，獨資經營者不需要審計財務報表，但仍需保存完整的業務記錄。
個人入息課稅
自僱人士可以選擇「個人入息課稅」方式報稅，將所有收入（包括業務利潤、薪金、租金等）合併計算，並享用個人免稅額。這種方式對於同時有多種收入來源的人士可能更有利。
可扣除的業務開支
計算應課稅利潤時，可以扣除為產生收入而招致的業務開支。常見的可扣除開支包括：
辦公室和營業場所
- 租金
- 差餉和管理費
- 水電煤費用
- 清潔費用
如果在家工作
如果您在家經營業務，可以按比例扣除家居開支。例如，如果您使用家中20%的空間作為辦公室，可以扣除20%的租金和水電費。需要保留計算的依據和單據。
設備和物料
- 電腦和軟件
- 辦公設備
- 工具和儀器
- 原材料和存貨
大型設備的成本通常需要按折舊方式扣除，而非一次過扣除。
專業服務
- 會計費用
- 法律費用（非資本性）
- 專業顧問費
- 銀行手續費
市場推廣
- 廣告費用
- 網站和網上營銷
- 名片和宣傳品
- 展覽和活動費用
交通和差旅
- 業務相關的交通費用
- 出差住宿和交通
- 車輛開支（按業務使用比例）
保險
- 業務保險
- 專業責任保險
- 設備保險
不可扣除的開支
以下開支不能扣除：
- 資本性支出（如購買物業）
- 私人或家居開支（非業務用途部分）
- 娛樂開支（有限制）
- 罰款和罰則
- 業務東主自己的「薪金」
自僱人士的強積金
自僱人士也需要參加強積金計劃：
- 供款率：有關入息的5%
- 最低入息：7,100港元/月，低於此水平無需供款
- 最高入息：30,000港元/月，即每月最高供款1,500港元
- 供款時間：可選擇按月或按年供款
使用我們的免費強積金計算器可以計算您的供款金額。
可扣稅自願性供款
自僱人士也可以作出可扣稅自願性供款（TVC），每年最高可獲60,000港元的稅務扣除。這是增加退休儲蓄並同時節稅的好方法。
報稅流程
收到報稅表
稅務局通常在每年4月發出個別人士報稅表。如果您有業務收入，需要填寫相關的業務部分（第5部分）。
準備資料
報稅前需要準備：
- 全年收入記錄
- 所有業務開支單據
- 銀行月結單
- 強積金供款記錄
- 利潤計算表
提交報稅表
報稅表需在發出後1個月內提交。網上報稅可獲得額外1個月寬限期。
繳納稅款
收到評稅通知後，需在指定日期前繳稅。第一年報稅可能需要同時繳納本年度稅款和下年度的暫繳稅。
記錄保存
自僱人士必須保存業務記錄至少7年，包括：
- 收入記錄和發票
- 開支單據
- 銀行月結單
- 合約和協議
- 強積金供款記錄
良好的記錄不僅是法律要求，也能幫助您更好地了解業務狀況和申報正確的稅務。
使用我們的工具
自僱人士需要定期評估業務表現。使用我們的免費利潤率計算器分析您的盈利能力，或使用薪俸稅計算器估算您的稅務負擔。
總結
作為自僱人士，了解稅務責任和可扣除開支對於合規經營和合法節稅至關重要。建議建立良好的記錄習慣，定期整理收入和開支，並在需要時諮詢專業會計師的意見。適當的稅務規劃可以幫助您最大化保留業務收益，同時確保符合法律要求。