作為香港僱主，您不僅要管理業務運營，還需要履行多項稅務責任。從僱員薪酬申報到強積金供款，僱主需要了解並遵守各項法律要求。本文將詳細介紹香港僱主的稅務責任，幫助您確保合規運營。
僱主報稅表（IR56表格系列）
僱主需要定期向稅務局提交各種IR56表格，申報僱員的薪酬資料。
IR56B表格 - 僱主填報的薪酬及退休金報稅表
這是最常用的僱主報稅表，用於申報課稅年度內支付給僱員的薪酬。
- 申報對象：所有在課稅年度內曾受僱的僱員
- 申報內容：薪金、佣金、花紅、津貼、實物福利等所有收入
- 提交時間：通常在每年4月發出，需在1個月內提交
- 提交方式：可透過電子方式或紙本提交
IR56E表格 - 開始僱用通知
當新僱員開始工作時需要提交：
- 適用情況：新僱員的月薪可能達到須繳稅水平
- 提交時間：僱用開始後3個月內
- 內容：僱員基本資料、入職日期、薪酬待遇
IR56F表格 - 停止僱用通知
當僱員離職或退休時需要提交：
- 提交時間：在僱員離職前至少1個月，或在知悉離職後盡快提交
- 內容：離職日期、離職原因、最終薪酬及遣散費等
- 注意：如僱員即將離港，必須在其離港前至少1個月提交
IR56G表格 - 僱員即將離港通知
當僱員準備離開香港超過1個月時需要提交：
- 提交時間：離港前至少1個月
- 目的：讓稅務局可以在僱員離港前完成評稅
應申報的薪酬項目
以下項目需要在僱主報稅表中申報：
現金收入
- 基本薪金
- 佣金
- 花紅和獎金
- 津貼（如房屋津貼、交通津貼）
- 代通知金
- 遣散費和長期服務金（部分可能免稅）
實物福利
- 由僱主提供的居所（按租值計算）
- 教育福利
- 股份認購權
退休計劃供款
- 僱主的強積金供款（超出法定上限的部分）
- 其他退休計劃的僱主供款
強積金供款責任
作為僱主，您有法定責任為合資格僱員安排強積金供款。
供款金額
- 僱主和僱員各須供款5%
- 每月供款以有關入息30,000港元為上限
- 即僱主和僱員每月最高各供款1,500港元
僱主責任
- 為所有18至64歲、受僱60天或以上的僱員登記強積金計劃
- 每月從僱員薪酬中扣除供款並連同僱主供款一併支付
- 供款須於下一個月的第10天或之前支付
- 向僱員提供供款記錄
使用我們的免費強積金計算器可以快速計算僱主和僱員的供款金額。
遲交或少交供款的後果
- 須支付附加費（5%至15%）
- 可能被檢控
- 嚴重個案可被判監禁
其他僱主責任
保存薪酬記錄
僱主須保存僱員的薪酬記錄至少7年，包括：
- 僱傭合約
- 薪酬記錄和計算
- 出勤記錄
- 假期記錄
- 強積金供款記錄
提供稅務資料
僱主應在僱員要求時，提供以下資料協助僱員報稅：
- 全年總收入
- 強積金供款總額
- 其他扣除項目
常見問題
兼職員工需要申報嗎？
是的，只要兼職員工的收入可能達到須繳稅水平，就需要申報。即使是短期或臨時工，如果薪酬較高，也應該申報。
遲交報稅表有什麼後果？
遲交僱主報稅表可能導致：
- 罰款（最高10,000港元）
- 被檢控
- 稅務局估計評稅
可以電子提交報稅表嗎？
可以。稅務局提供電子報稅服務，僱主可以通過「稅務易」系統或專用軟件提交報稅表。電子提交更方便快捷，減少錯誤。
如何處理僱員的實物福利？
實物福利需要按其價值申報。例如，僱主提供的居所按租值的一定百分比計算（通常是10%或較高）。如有疑問，建議諮詢稅務顧問。
使用工具簡化薪酬計算
準確計算僱員薪酬和強積金供款是僱主的重要責任。我們提供多種免費會計工具，包括強積金計算器和薪俸稅計算器，幫助您快速完成計算。
總結
作為香港僱主，了解並履行稅務責任至關重要。及時提交各類IR56表格、準確申報僱員薪酬、按時繳納強積金供款，不僅是法律要求，也是良好企業管理的體現。建議僱主建立完善的薪酬管理系統，並在需要時尋求專業會計師的協助，確保合規運營。